医療費控除とは？10万円の壁・対象・申請方法を医療事務が解説

「医療費がたくさんかかった年は、税金が戻る」と聞いたことはあっても、やり方がわからず、そのままにしている人も多いのではないでしょうか。

その制度が「医療費控除」です。正しく申告すれば、払いすぎた税金が戻ってくることがあります。

先に結論から。1年間（自分＋家族）の医療費から、保険金などで戻った分と10万円を引いた額が、所得から差し引かれます。所得が低い人は、10万円ではなく総所得の5％を差し引きます。

年末調整では受けられないので、手続きは自分の確定申告で。この記事では、その「10万円の壁」の正しい意味から、対象になる費用、申告のやり方までを順番に整理していきますね。

かかる時間：明細書と申告書の作成（健保の「医療費のお知らせ」を使うと短く済みます）／かかるお金：申告は無料です

この記事でわかること
- 医療費控除とは何か
- 「10万円の壁」の正しい意味
- 控除額の計算方法（具体例つき）
- 対象になる費用・ならない費用
- 確定申告のやり方と必要なもの
- よくある質問｜家族分・高額療養費との関係など

【この記事を書いた人】ゆう
総合病院で医療事務として10年以上、受付や会計の現場に立ってきました。元採用担当として3年、応募者を見る側にもいました。3児の父です。
窓口で「領収書はとっておいたほうがいいですか？」とよく聞かれます。その答えになる制度を、やさしくまとめました。
※本記事は2026年5月時点の国税庁の情報をもとにしています。

医療費控除とは

医療費控除とは、1年間に支払った医療費が一定の額を超えたとき、その分だけ所得から差し引いて、税金を軽くしてもらえる制度。

かんたんに言うと、「医療費がかさんだ年は、税金が戻ってくる仕組み」です。

今やること去年の領収書と、健保から届く「医療費のお知らせ」を1か所に集める。金額を足すのはそのあと。
▼ 10万円の壁の意味を見る

対象は自分だけではありません。生計をともにする家族の医療費もまとめて合算できます。
夫婦・子ども・離れて暮らす仕送り中の家族なども、条件次第で対象です。

受付で「領収書はとっておいたほうがいいですか」と聞かれた時は、こう答えています。

「医療費控除で使えることがありますので、ご家族の分もまとめて、1年分は捨てずにとっておいてくださいね」

「10万円の壁」の正しい意味

医療費控除は「10万円を超えた分」が対象、とよく言われます。
これはおおむね正しいのですが、正確には少し違います。

計算式は、国税庁の公式では次のとおり。

医療費控除額＝1年間に支払った医療費 － 保険金などで補填された金額 － 10万円

ここで大事なのが、最後の「10万円」の部分。法律の条文を見ると、順番が逆になっています。

居住者が、各年において、自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族に係る医療費を支払つた場合において、その年中に支払つた当該医療費の金額（保険金、損害賠償金その他これらに類するものにより補てんされる部分の金額を除く。）の合計額がその居住者のその年分の総所得金額、退職所得金額及び山林所得金額の合計額の百分の五に相当する金額（当該金額が十万円を超える場合には、十万円）を超えるときは、その超える部分の金額（当該金額が二百万円を超える場合には、二百万円）を、その居住者のその年分の総所得金額、退職所得金額又は山林所得金額から控除する。

出典：所得税法 第73条／政府の法令検索サイトで2026年9月18日に確認

読みどころは、まん中あたりです。「合計額の百分の五に相当する金額（当該金額が十万円を超える場合には、十万円）」。

先にあるのは所得の5%で、それが10万円を超えたら10万円で頭打ちにする、という書き方でした。10万円が原則で5%が例外、ではありません。

総所得金額が200万円未満の人は、10万円ではなく「総所得金額の5%」を引く。よく言われるこの説明は、条文をやさしく言い直したものです。

たとえば総所得が150万円の人なら、150万円 × 5％ ＝ 7万5千円。
つまり、医療費が7万5千円を超えれば対象ですよ。

収入が少ない人ほど、10万円より低いラインで使えるということです。パートやアルバイトの人も、あきらめずに計算してみてください。

なお、控除できる金額の上限は200万円です。

こうした金額の基準は税制改正で変わることがあるため、申告の前に国税庁の最新ページか税務署で確認しておくと安心です。

控除額の計算（具体例）

言葉だけだとわかりにくいので、具体例で見てみますね。

会社員で総所得が400万円、1年間の医療費が25万円、保険金などの補填が3万円だったケースです。

支払った医療費 25万円補填された金額 －3万円－10万円医療費控除額 ＝ 12万円

この12万円が所得から差し引かれます。
税金そのものが12万円戻るわけではなく、「12万円分に対する税率分」が軽くなるイメージです。

所得税率が10％の人なら、約1万2千円が戻る計算です。住民税は現金で戻るのではなく、翌年度の税額が下がる形で軽くなります。

医療費控除の対象になる費用・ならない費用

ここが多くの人のつまずきどころ。何が「医療費」に当たるかも、条文で決まっています。

前項に規定する医療費とは、医師又は歯科医師による診療又は治療、治療又は療養に必要な医薬品の購入その他医療又はこれに関連する人的役務の提供の対価のうち通常必要であると認められるものとして政令で定めるものをいう。

出典：所得税法 第73条／政府の法令検索サイトで2026年9月18日に確認

条文が指しているのは「政令で定めるもの」まで。その政令が所得税法施行令の第207条で、7つ並んでいます。

出典：所得税法施行令 第207条／政府の法令検索サイトで2026年9月18日に確認

条文には前置きが付いています。

法第七十三条第二項（医療費控除）に規定する政令で定める対価は、次に掲げるものの対価のうち、その病状その他財務省令で定める状況に応じて一般的に支出される水準を著しく超えない部分の金額とする。

出典：所得税法施行令 第207条／政府の法令検索サイトで2026年9月18日に確認

「一般的に支出される水準を著しく超えない部分」。上の7つに当てはまっても、この線を超えた分は対象外になります。

差額ベッドや自由診療で高額になった時に効いてくるところです。

そのうえで、国税庁の基準をもとに整理しますね。

対象になるもの

• 病院や歯科の診療・治療費
• 治療のための医薬品。市販の風邪薬も治療目的ならOK
• 入院費用
• 通院のための公共交通機関の電車・バス代
• 病状によりやむを得ないタクシー代
• 出産費用
• 治療目的の、はり・きゅう・あんま等の施術費

対象にならないもの

• 美容目的の整形
• 健康診断・人間ドックの費用 ※病気が見つかり治療した場合は対象
• 予防のためのビタミン剤・健康食品
• 自家用車で通院した時のガソリン代・駐車場代
• 予防接種

「治療のためか、予防・美容のためか」が分かれ目です。迷ったら、その費用が「治すため」だったかで考えてみてください。

高額療養費・保険金との関係（重要）

医療費控除でいちばん間違えやすいのが、ここ。

計算するとき、高額療養費や保険金で戻ってきたお金は、医療費から差し引く必要があります。

たとえば医療費が30万円かかっても、高額療養費で20万円戻ってきたなら、自己負担は実質10万円。
医療費控除の計算では、この10万円をもとにします。

戻ってきた分を差し引かずに申告すると、あとで税務署から指摘されることがあります。正直に、差し引いて計算するのが大切です。

会計の窓口で高額療養費のお話が出た時は、ひとこと添えるようにしていました。

「高額療養費で戻った分は、医療費控除の計算では差し引く決まりです。確定申告の時期まで、戻った金額がわかる書類も残しておいてくださいね」

医療費が高額になったときに使う「高額療養費制度」については、こちらでくわしく解説しています。

▷ 医療費が高額になったら？高額療養費制度のしくみと申請方法

医療費控除の確定申告のやり方｜必要なもの・流れ

医療費控除は、年末調整では受けられません。
自分で確定申告をする必要があります。

おおまかな流れは次のとおり。

1. 1年分、1月1日から12月31日までの医療費の領収書を集める
2. 領収書の合計をまとめて「医療費控除の明細書」を作成する
3. 国税庁のサイトやe-Taxで確定申告書を作成する
4. 通常は翌年2月16日〜3月15日ごろの申告期間に提出する

申告のときに手元にそろえておくと、当日つまずきにくいものは次のとおり。

• 家族の分もまとめた、1年分の医療費の領収書
• 健康保険組合から届く「医療費のお知らせ」があれば、明細書づくりが楽です
• 会社員なら源泉徴収票
• 保険金や高額療養費で戻った金額がわかるもの
• 還付金の振込先になる口座番号
• マイナンバーがわかるもの

領収書は提出不要ですが、5年間の保管が必要です。あとから税務署に確認を求められることがあるので、捨てずにとっておいてください。

健康保険組合から届く「医療費のお知らせ」を医療費控除の明細書として使うと、1件ずつ書き写す手間がぐっと減りますよ。

申告期間は通常、翌年2月16日〜3月15日ごろ。年によって変わることがあるため、国税庁のサイトで日程を確認してから動くと確実です。

もうひとつの選択肢：セルフメディケーション税制

医療費が10万円に届かない人向けに、別の制度もあります。
「セルフメディケーション税制」です。

これは、ドラッグストアなどで対象の市販薬、いわゆるスイッチOTC医薬品を買った金額が対象になる制度です。

年間の対象医薬品の購入額が12,000円を超えた分が控除対象。上限は88,000円

ただし、通常の医療費控除とは、どちらか一方しか選べません。両方を同時に使う併用はできない仕組みです。

健康診断や予防接種など、健康のための取り組みをしている人が対象。

なお対象額の基準も制度改正で変わることがあるため、使う年に国税庁のページで確認しておくと安心です。

医療費が多くかかった年は通常の医療費控除、市販薬の出費が多い年はこちら、と使い分けるとよいでしょう。

領収書の中身について聞かれた時は、算定ナビで項目の点数と算定条件を原文から確認できます。名称の一部や略語からでも探せます。

よくある質問（FAQ）

Q1. 家族の医療費も合算できますか？

はい。生計をともにする家族の医療費は、実際に支払った人がまとめて申告できます。
家計の実態として所得の高い人が支払っている場合は、その人が申告すると戻る額が大きくなりやすいです。

Q2. 領収書は提出しないといけませんか？

提出は不要です。ただし、自宅で5年間保管する必要があります。

Q3. 共働きですが、どちらで申告すればいいですか？

申告できるのは、実際に医療費を支払った人です。家計として所得の高いほうが支払っているなら、そちらで申告すると税率が高いぶん戻る額が増えやすいです。

Q4. 市販の薬も対象になりますか？

治療のために買った薬であれば、通常の医療費控除の対象です。予防目的のビタミン剤などは対象外です。

Q5. 高額療養費をもらった分はどうなりますか？

医療費から差し引いて計算します。戻ってきたお金は、自己負担に含めません。

Q6. 申告を忘れていた年の分は、もう無理ですか？

医療費控除は、その年の翌年から5年間はさかのぼって申告できます。これを還付申告と呼びます。忘れていた年があれば、まだ間に合うことが多いです。

期限の数え方は年によって細かく異なるので、心当たりがあれば早めに税務署で確認してみてください。

Q7. 領収書をなくした場合は？

健康保険から届く「医療費のお知らせ」を明細書づくりに使えば、載っている分は個別の領収書がなくても対応できる場合があります。

載っていない分は、医療機関に再発行や支払証明を相談する形です。迷ったら、加入先の健康保険と税務署に確認してみてください。

まず、領収書を1か所にためるところから

医療費控除は、1年間の医療費が一定額を超えたとき、確定申告で税金が戻ってくる制度です。

押さえておきたい点を3つ。

1. 「10万円」は、所得が低い人は「総所得の5%」に下がる
2. 高額療養費や保険金で戻った分は、差し引いて計算する
3. 年末調整では受けられない。自分で確定申告する

まず最初の一歩は、医療費の領収書を捨てずにとっておくことです。
それだけで、年明けの申告はぐっと楽。

医療費がかさむ年は、通院の回数も増えます。通院の予定を組みやすい働き方かどうかも、そこで一度気になるところ。

医療・介護の分野では、在宅やフルリモートで働ける求人も少しずつ増えています。

なお、病気やケガで働けない間の生活費は「傷病手当金」で補えます。あわせて知っておくと安心です。

▷ 傷病手当金とは？金額・期間・条件をやさしく解説

出産を控えている場合は、50万円が支給される「出産育児一時金」もあります。

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出典・参考

• 国税庁「No.1120 医療費を支払ったとき（医療費控除）」
• 国税庁「No.1122 医療費控除の対象となる医療費」
• 国税庁「No.1129 セルフメディケーション税制」

※本記事は2026年5月時点の情報です。税制は改正される場合があります。実際の申告にあたっては、国税庁の最新情報または税務署・税理士へご確認ください。

最終更新日：2026年7月12日